Importar mercadorias para comercialização ou como insumos para a produção nacional, pode ser uma excelente estratégia para redução de custos de uma operação, pois abre as portas para o mercado internacional que traz excelentes opções de fornecedores, ampliando as possibilidades.
No entanto é importante estar atento a todos os detalhes, pois uma operação mal estruturada pode trazer custos não programados que inviabilizam a operação, por isso descrevo abaixo 7 práticas que devem ser observadas, que além de evitar transtornos podem inclusive ajudar a reduzir os custos de uma importação.
- REGIME TRIBUTÁRIO:
A escolha do regime tributário é uma decisão estratégica para qualquer empresa que realiza importações. Além de determinar a forma de tributação sobre o faturamento e o lucro, o enquadramento define quais impostos podem ser recuperados como crédito e, consequentemente, qual será o custo efetivo da operação.
a) Simples Nacional
Embora seja bastante atrativo para empresas de menor porte devido
à simplicidade da apuração dos tributos, o Simples Nacional costuma ser o regime menos vantajoso para operações de importação.
b) Lucro Presumido
O Lucro Presumido representa uma alternativa intermediária entre
simplicidade operacional e eficiência tributária.
c) Lucro Real
Para empresas importadoras de médio e grande porte, normalmente
é o regime que proporciona maior eficiência tributária.
| Aspecto | Simples Nacional | Lucro Presumido | Lucro Real |
| Aproveitamento de crédito de ICMS | Não (em regra) | Sim | Sim |
| Crédito de PIS/COFINS | Não | Geralmente não, pois adota o regime cumulativo de PIS/COFINS | Sim (regime não cumulativo, observadas as regras legais) |
| Complexidade fiscal | Baixa | Média | |
| Custo tributário na importação | Alto | Médio | Menor, em muitos casos |
| Indicado para grandes importadores | Não | Depende | Sim |
- CLASSIFICAÇÃO FISCAL:
Os tributos de uma importação são definidos pela classificação fiscal das mercadorias.
Desta forma classificar corretamente é essencial para evitar o pagamento indevido de tributos e ainda ficar exposto a possíveis multas e atrasos na liberação aduaneira em possíveis fiscalizações da Receita Federal.
Uma análise técnica da classificação fiscal, efetuada por um profissional qualificado, garante maior segurança jurídica e pode gerar economia tributária dentro dos limites da legislação.
- REGIMES ESPECIAIS COM BENEFÍCIOS FISCAIS:
Analisar os regimes tributários especiais, com possíveis benefícios fiscais, é um passo extremamente importante, pois pode trazer reduções de custos significativas, para isso é necessário efetuar um levantamento das operações pretendidas e ver quais os possíveis enquadramentos, temos várias opções possíveis, dentre elas podemos citar algumas, entre outros regimes disponivies:
- Drawback Suspensão
- Obtemos a suspensão dos tributos de importação para os itens importados, destinados à produção de itens destinados à exportação.
- Admissão Temporária
- É possível obter a suspensão total ou parcial dos impostos, conforme for o enquadramento da Admissão, podendo inclusive para fins econômicos ou apenas comerciais.
- Entreposto Aduaneiro
- Neste caso podemos Entrepostar a mercadoria em um Recinto Alfandegado devidamente habilitado, e efetuar a liberação das mercadorias de forma parcial conforme a necessidade ou disponibilidade de caixa, efetuando assim um desembolso de caixa de forma parcial.
Nos itens anteriores falamos de Regime tributário, classificação fiscal e regimes especiais com benefícios fiscais, o que deixa claro que uma importação eficiente deve obrigatoriamente ter um bom planejamento fiscal, buscando assim uma boa redução de custos, agora vamos falar da negociação que é a outra parte importante para termos eficiência e redução de custos na importação.
- FORNECEDOR QUALIFICADO:
A escolha do fornecedor vai muito além de preço da mercadoria importada, temos que olhar várias variáveis, como qualidade, localização, condição de pagamento, quantidades mínima, entre outros fatores, conforme descrevo abaixo:
- É muito importante olhar o valor dos itens negociados, principalmente o valor e a quantidade por pedido, pois a maioria dos fornecedores reduz o valor unitário dos itens conforme a quantidade aumenta, e nesta hora que um profissional qualificado pode ajudar, efetuando os cálculos de viabilidade das quantidades pretendidas conforme o preço ofertado.
- A qualidade é um dos fatores de maior relevância, pois importar produtos mais baratos, de baixa qualidade, pode gerar prejuízos muito altos com reposição, garantias entre outros transtornos com os clientes finais ou até no seu processo produtivo.
- A localização também deve ser observada, pois pode influenciar e muito com o custo logístico da operação pretendida.
- Além dos tópicos listados acima, temos ainda as condições de pagamento, e a quantidade mínima de itens por pedido, que impactam no fluxo de caixa da empresa e no estoque parado quando os pedidos exigidos são em grande quantidade conforme as exigências do fornecedor.
Desta forma é muito importante avaliar todas as variáveis dos possíveis fornecedores para posterior tomada de decisão.
- INCOTERM DE FORMA ESTRATÉGICA
Após definir o fornecedor é importante definir o INCOTERM da operação, sendo este que regulamenta as responsabilidades do comprador e do vendedor na negociação, e conforme o tipo de operação um é mais eficiente que o outro, gerando possíveis reduções de custo.
A escolha correta permite maior controle sobre frete internacional, seguro, riscos da operação e custos logísticos.
Segue abaixo uma tabela sobre INCOTERMS para avaliação das responsabilidades:
| INCOTERM | Responsabilidade do vendedor | Responsabilidade do comprador | Indicado para |
| EXW (Ex Works) | Disponibiliza a mercadoria em sua fábrica. | Assume todos os custos e riscos desde a origem. | Compradores experientes que controlam toda a logística. |
| FCA (Free Carrier) | Entrega a mercadoria ao transportador indicado pelo comprador. | Assume custos e riscos após a entrega ao transportador. | Operações multimodais. |
| FOB (Free On Board) | Entrega a carga a bordo do navio no porto de embarque. | Assume custos e riscos após o embarque. | Transporte marítimo de cargas gerais. |
| CFR (Cost and Freight) | Paga o frete internacional até o destino. | Assume os riscos após o embarque e contrata o seguro. | Importações marítimas com frete negociado pelo vendedor. |
| CIF (Cost, Insurance and Freight) | Paga frete e seguro internacional até o destino. | Assume os riscos após o embarque, apesar do seguro contratado pelo vendedor. | Operações marítimas tradicionais. |
| DAP (Delivered at Place) | Entrega a mercadoria no destino acordado. | Responsável pelo desembaraço de importação e tributos. | Entregas porta a porta internacionais. |
| DDP (Delivered Duty Paid) | Entrega a mercadoria no destino com todos os custos e tributos pagos. | Apenas recebe a mercadoria. | Compradores que desejam máxima comodidade. |
- OTIMIZAÇÃO DE EMBARQUES:
Todo processo de importação envolve custos logísticos fixos e variáveis que dependendo do valor e quantidade de mercadoria acaba inviabilizando a importação, por isso é muito importante otimizar os embarques.
A organização de pedidos, com quantidades adequadas ao consumo para um determinado período, sempre efetuando os cálculos para avaliar a viabilidade é muito importante.
Desta forma, sempre que se tratar de quantidades menores, veja se é possível antecipar compras futuras, ou agrupar pedidos de mais de um fornecedor para que seja viável efetuar importação de itens de menor volume.
- LOGÍSTICA EFICIENTE:
Uma operação logística eficiente é muito mais que um frete internacional rápido e barato, ela envolve vários fatores que vamos falar a respeito de cada um deles abaixo:
- Uma operação logística se inicia com a escolha do modal de transporte mais adequado, pois independente do tamanho da carga não significa que o modal está definido, pois tem variáveis nos cálculo de custos que devem ser considerados além do peso e cubagem.
- Após a definição do modal, caso a carga permita, deve-se avaliar a consolidação de cargas, para se buscar uma redução de custos logísticos.
- Um bom planejamento dos embarques, evita riscos de ficar sem cargas no estoque.
- Um trabalho que deve ser efetuado é análise de custos de armazenamento, pois se a carga for embarcada sem essa análise prévia, pode ser direcionada a terminais de armazenamento com custos elevados.
- Organização prévia de toda a documentação, para evitar ocorrência de demurrage;
- Além da otimização dos prazos de entrega.
Uma logística bem estruturada reduz custos, melhora a previsibilidade e aumenta a eficiência da cadeia de suprimentos.
Com todo o exposto acima, o melhor cenário é buscar parceiros estratégicos com experiência comprovada, para que possam fazer uma avaliação 360 em suas operações a fim de identificar possíveis oportunidades de redução de custos.
A Riglog conta com um equipe altamente qualificada com amplo conhecimento técnico, podendo avaliar suas operações em todos os aspectos tributários, logísticos e comerciais, buscando as melhores oportunidades.